С начала 2024 года вступили в силу различные изменения, которые напрямую касаются малого бизнеса. Рассказываем, о чем обязательно должны знать предприниматели.
Провели индексацию показателей МРОТ
Закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ установил размер федерального МРОТ с 1 января 2024 года в размере 19 242 рубля. В связи с этим нужно проверить зарплаты работников на соответствие МРОТ и при необходимости проиндексировать их. При этом нужно учитывать, что в регионе могут применять повышенный МРОТ.
Страховые взносы ИП
В 2024 году максимальный размер страховых взносов за себя для ИП увеличен до 327 071 рубля. Фиксированный страховой взнос составит 49 500 рублей. Сумма дополнительного страхового взноса, который ИП уплачивает в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей, составит максимально 277 571 рубль.
Лимиты на применение УСН
В 2024 году предельный уровень доходов для применения УСН составит 265,8 млн рублей. При этом обычную ставку налога (6% или 15%) можно применять до достижения суммы 199,35 млн рублей. В случае превышения ставка налога будет составлять 8% для УСН «доходы» или 20% для УСН «доходы минус расходы». В 2023 году эти суммы составляли 200 млн рублей и 150 млн рублей соответственно.
Лимиты по соцвзносам
Постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883 определило предельный размер базы для взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование. С 2024 года взносы начисляются с доходов, которые не превышают 2,225 млн рублей.
Также будет действовать пониженный тариф для малого бизнеса: для выплат в пределах МРОТ размер взносов составляет 30%, по выплатам свыше МРОТ — ставка 15%.
Обновили некоторые формы отчетности для малого бизнеса
Книга учета доходов и расходов
С начала 2024 года компании и предприниматели, которые применяют особые режимы налогообложения — УСН, ПСН, ЕСХН, должны вести учет своих доходов и расходов в книгах по формам из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Изменения небольшие, они связаны с изменением законодательства.
Декларация по УСН
Декларацию по УСН за 2023 год нужно сдавать по форме из приказа ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Изменения связаны с введением ЕНС и новыми сроками уплаты налога.
6-НДФЛ С первого квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ нужно подавать по форме из приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2. Так налоговым агентам удобнее самим контролировать достоверность отчетности до момента ее передачи в налоговый орган.
Расчет по страховым взносам
Обновили и форму расчета по страховым взносам. С 1 квартала 2024 года отчитываться нужно по форме из приказа ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@. Изменения касаются взносов с выплат иностранным работникам, на которых распространяется социальное страхование.
ЕФС-1
Отчет ЕФС-1 в 2024 году сдают по новой форме, которую утвердил приказ СФР от 07.11.2023 № 2281. В нем есть образец формы, а также подробные правила по ее заполнению.
НДФЛ для нерезидентов Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес изменения в 23 главу НК. Изменения коснулись дистанционных сотрудников, которые живут за границей РФ и работают на российские компании. С 1 января 2024 года их доходы будут облагаться по ставке 13% и 15% при доходе свыше 5 млн рублей вне зависимости от статуса нерезидента. Напомним, что ранее доходы сотрудников, которые проживали за рубежом более 183 дней в году, не облагались НДФЛ. Сотрудничайте с исполнителями из России и стран ЕАЭС через платформу Qugo. Сервис проводит выплаты физлицам на карты любого банка РФ, а договоры, акты и чеки формируются автоматически.
Уплата НДФЛ
Закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ изменил порядок уплаты НДФЛ налоговым агентом. Теперь налог уплачивают дважды в месяц:
до 28 числа — по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца;
до 5 числа следующего месяца — по НДФЛ, удержанному с 23 числа до конца этого месяца. НДФЛ, который удержали за период с 23 по 31 декабря, следует уплатить в бюджет в последний рабочий день года.
Уведомления об исчисленных суммах налогов
С 1 января 2024 года отменили возможность подавать уведомление об исчисленных суммах налогов путем оформления платежки со статусом «02».
Теперь при уплате налогов в платежках указывают единый КБК для ЕНП и отдельно подают уведомление об исчисленных суммах.
Уведомление нужно подать не позднее 25 числа месяца уплаты соответствующих налогов. Исключение — НДФЛ.
В связи с изменениями в порядке уплаты НДФЛ в 2024 году уведомление по этому налогу подают дважды в месяц. Сроки подачи уведомления по НДФЛ:
до 25 числа — по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца;
до 3 числа следующего месяца — по НДФЛ, удержанному с 23 числа до конца месяца.
Уведомление по НДФЛ, который удержали за период с 23 по 31 декабря, нужно подавать в последний рабочий день года.
Государство продолжает поддерживать малый бизнес
Мораторий на проверки
Еще на год, до конца 2024 года, продлили мораторий на проверки бизнеса. Проверять компании будут только в особых ситуациях, на основании анализа индикаторов риска. Например, объекты высокого социального и промышленного риска, при угрозе жизни и здоровью граждан или безопасности страны.
Налоговые каникулы
До конца 2025 года вновь созданные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами. Виды деятельности, на которые распространяются льготы, и условия предоставления каникул определяют региональные власти.
Если вы планируете регистрацию ИП, проверьте, не действуют ли в регионе налоговые каникулы по вашим видам деятельности.
Онлайн-платформа Qugo помогает любому бизнесу упростить процесс выплат и документооборота со всеми видами внештатного персонала. Проверяйте статус исполнителя, генерируйте чеки в несколько кликов с помощью платформы.